Компенсация отпуска при увольнении ст 255 нк рф

Компенсация за неиспользованный отпуск статья 255

Компенсация отпуска при увольнении ст 255 нк рф

В 1С Бухгалтерии 8.2. в аналитике к счету 70 нет видов начислений (типа Оклад, Отпускные, Больничный), а есть только параметр «Вид начислений оплаты труда по статье 255 НК».

Это подпункты статьи 255 Налогового Кодекса, в которых как раз и описаны виды оплаты труда.

Мне всегда хотелось иметь перед глазами наглядный справочник, а не выбирать между п.п.1 статьи 255 НК РФ, п.п. 2 статьи НК РФ и т.д.

При увольнении работника необходимо выплатить ему денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска.

Об этом говорится в статье 127 ТК РФ и пункте 28 Правил об очередных и дополнительных, которые утверждены НКТ СССР от 30.04.1930 № 169 (далее — Правила).

Есть и другой вариант: неиспользованные можно предоставить работнику перед тем, как он уволится (за исключением увольнения за виновные действия).

Компенсация неиспользованный отпуск возможна за счет резерва?

Исходя из п. 1 ст. 324.1 НК РФ налогоплательщик, принявший решение о равномерном учете для целей налогообложения предстоящих расходов на оплату отпусков работников, обязан отразить в учетной политике для целей налогообложения принятый им способ резервирования, определить предельную сумму отчислений и ежемесячный процент отчислений в указанный резерв.

В соответствии со ст. 255 НК РФ расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска (п. 7 ч. 2 ст. 255 НК РФ)

Единственным действующим нормативным документом, разъясняющим порядок расчета компенсации за неиспользованный отпуск, остаются Правила об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.

1930 № 169 (далее — Правила).

Согласно пунктам 28, 29 и 35 Правил работник, проработавший в организации 11 месяцев, которые подлежат зачету в срок работы, дающей право на, получает полную компенсацию за неиспользованный.

Налоговый кодекс, ст 255 НК РФ

В расходы налогоплательщика на оплату труда включаются любые начисления работникам в денежной и (или) натуральной формах, стимулирующие начисления и надбавки, компенсационные начисления, связанные с режимом работы или условиями труда, премии и единовременные поощрительные начисления, расходы, связанные с содержанием этих работников, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами.

На практике нередки ситуации, когда работодатель выплачивает работнику компенсацию за неиспользованный отпуск.

В каких случаях допускается замена отпуска денежной компенсацией? Каковы особенности расчета этого вида выплат?

Включается ли в состав расходов на оплату труда денежная компенсация за часть отпуска, превышающую 28 календарных дней?

Подлежит ли обложению ЕСН денежная компенсация за неиспользованные дни отпуска? На эти вопросы мы постараемся дать ответы в предлагаемой статье.

Работнику вместо отпуска выплачена компенсация

Большинство дополнительных отпус­ков предоставляется достаточно специ­фическим категориям рабочих и служащих (например, занятым на работах на предприятиях в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях).

Ненормированным рабочим днем, согласно статье 101 Трудового кодекса РФ, признается особый режим работы, в соответствии с которым отдельные работники могут по распоряжению работодателя при необходимости эпизодически привлекаться к выполнению своих трудовых функций за пределами установленной для них продолжительности рабочего времени.

Простые сложности: рассчитываем компенсацию за неиспользованный отпуск

В некоторых случаях бухгалтеру нужно рассчитать компенсацию за неиспользованный сотрудником отпуск. Ирина Разумова, ведущий консультант по вопросам бухгалтерского учета и налогообложения Группы компаний «Ю-Софт», советник государственной гражданской службы РФ 3 класса, расскажет, в каком размере нужно учитывать в расходах затраты на оплату неотгулянных дней.

Начну с важного напоминания: замена отпуска денежной компенсацией – это право, а не обязанность работодателя.

Если работник увольняется, не отгуляв свой основной или дополнительный отпуск полностью, в последний день работы ему надо выплатить компенсацию. Отметим, что это касается и людей, работающих по совместительству.

Компенсацию за неиспользованный отпуск рассчитывают так же, как и отпускные, то есть исходя из среднего заработка работника (ст. 139 Трудового кодекса РФ).

А как определить количество календарных дней отпуска, за которые необходимо заплатить компенсацию? В соответствии со статьей 423 Трудового кодекса РФ, следует руководствоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках (утверждены НКТ СССР 30 апреля 1930 г.).

месяцев, то ему положена полная компенсация — за 28 календарных дней.

Источник: //juridicheskii.ru/kompensacija-za-neispolzovannyj-otpusk-statja-255-38415/

Ст 255 Компенсация За Неиспользованный Отпуск При Увольнении 2019

Компенсация отпуска при увольнении ст 255 нк рф

Это связано с тем, что обязанность организации выплатить увольняющемуся сотруднику компенсацию за все неиспользованные отпуска предусмотрена законодательством (ч. 1 ст. 127 ТК РФ). А значит, такая компенсация включается в состав расходов на оплату труда (п. 8 ст. 255 НК РФ). Такой же позиции придерживается Минфин России в письме от 20 мая 2005 г. № 03-03-01-02/2/90.

Создавая резерв на оплату отпусков, организация признает свои будущие обязательства с неопределенным сроком исполнения перед сотрудниками в части выплаты отпускных (подп. 4, 8 ПБУ 8/2010). При этом расчет обязательства по каждому сотруднику производится исходя из количества дней отпуска, на которое он имеет право на момент создания резерва.

Как рассчитать компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении в 2018-2019 годах

Важно: при условии отработки полного месяца (без болезней, прогулов, отсутствия на рабочем месте по различным уважительным причинам) сотруднику положено в среднем 2,33 дня отпуска ежемесячно. Следовательно, при расчете периода, подлежащего компенсации, следует умножить количество фактически отработанных месяцев на 2,33.

Если в течение всего периода действия трудового договора у сотрудника возникали подобные ситуации, у него к моменту увольнения могут накопиться дни отпуска, которыми он не воспользовался (и за которые ему положена компенсация, что определено статьей 127 ТК РФ). Вместо компенсации в денежной форме у работника есть право отгулять все положенные дни, а только потом — уволиться. В этой ситуации ему оформляется приказ на предоставление отпуска с последующим увольнением.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении статья 255 нк рф

Согласно п. 1 ст. 237 НК РФ при определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в ст.

238 НК РФ), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица — работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 238 НК РФ).

Однако специалисты главного финансового ведомства в комментируемом письме пришли к иному выводу.

По их мнению, суммы денежных компенсаций за неиспользованные отпуска, выплачиваемые работникам при увольнении, не могут быть списаны за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.

Ведь расходы на оплату отпуска и выплату денежной компенсации являются разными видами расходов на оплату труда, так как указаны в разных пунктах статьи 255 НК РФ. А резерв создается налогоплательщиками исключительно для оплаты отпусков работников.

Рекомендуем прочесть:  Субсидия Для Молодой Семьи В 2019 Году Госпрограмма

Компенсацию за неиспользованные отпуска, выплачиваемую при увольнении работника, списать за счет резерва нельзя

Для этого они должны установить предельную величину резерва и ежемесячный процент отчислений в него.

Таким образом, в течение года налогоплательщики за счет резерва учитывают предполагаемые, а не действительные затраты на оплату отпусков.

А налоговую выгоду получают от того, что в начале налогового периода имеют возможность признать в расходах большую сумму отпускных, чем она выплачена фактически, тем самым отсрочив уплату налога на прибыль.

Если следовать официальным разъяснениям, то фактически налогоплательщики получают возможность учесть в расходах одни и те же выплаты дважды. Первый раз – когда рассчитывают величину резерва и процент отчислений, так как включают в расчет дни отпуска, полагающиеся впоследствии увольняющемуся работнику. Второй – когда при увольнении выплачивают компенсацию.

Компенсация за неиспользованный отпуск: налоги и взносы

В некоторых случаях сотрудник не использует положенный ему по закону отпуск. Например, он увольняется или, наоборот, не может и на день оставить свое рабочее место. В статье мы рассмотрим порядок начисления «зарплатных» налогов и взносов, а также бухгалтерский и налоговый учет такой выплаты.

В отношении зарплаты уволенному тоже особое правило. Датой получения сотрудником дохода по зарплате считается последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Но дата получения дохода по зарплате уволенному работнику – это день ее выплаты.

Учет компенсации неиспользованного отпуска при увольнении в целях расчета налога на прибыль

Во-первых, часть ежегодного оплачиваемого отпуска, превышающую 28 календарных дней, по письменному заявлению работника компания может заменить денежной компенсацией (ст. 126 ТК РФ).

Во-вторых, без каких-либо ограничений работодатель выплачивает денежную компенсацию за все неиспользованные отпуска при увольнении работнику (ст. 127 ТК РФ).

(судя по этому источнику могу уменьшить налог. базу)

2. При исчислении налога на прибыль организаций сумма денежной компенсации за неиспользованный основной отпуск, не связанная с увольнением, выплаченная в соответствии с трудовым законодательством, принимается в уменьшение налоговой базы. Основанием служит п. 8 ст. 255 НК РФ (по данному источнику нет)

Рекомендуем прочесть:  Окоф 2019 Системный Блок

Компенсация за неиспользованный отпуск

Так как посчитать дни для компенсации за неиспользованный отпуск? Если работник трудился без отпуска на своем последнем месте работы менее 11 месяцев, и отпуск ему был положен в календарных днях, то количество неиспользованных им дней отпуска определяется так:

Правило 1.

Источник: //sibyurist.ru/aktsii-i-pribyl-ao/st-255-kompensatsiya-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii-2019

Резерв отпусков при увольнении не трогать!

Позиция абсолютно нелогична, но она на руку организациям.

По мнению Минфина России, суммы компенсаций за неиспользованные отпуска не могут быть списаны за счет резерва предстоящих расходов на оплату отпусков.

Чиновники объясняют свою позицию так.

Рассматриваемый резерв формируется для равномерного учета в целях налогообложения расходов на оплату отпусков работников (п.

1 ст. 324.1 НК РФ)

Статья 255 НК РФ

суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда; 2) начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели; 3) начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации; 4) стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг); 5) расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников.

Размер полной компенсации равен сумме оплаты отпуска установленной продолжительности.

Согласно п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.1930 N 169, при увольнении работника, не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.

Получить компенсацию за все неиспользованные дни ежегодных оплачиваемых отпусков можно только при увольнении (основание — статья 127 ТК РФ)

Компенсация при увольнение входит в ФОТ?

Рекомендация: Как отразить в бухучете и при налогообложении компенсацию за неиспользованный отпуск при увольнении При расчете налога на прибыль включите компенсацию в текущие расходы на оплату труда (п.

8 ст. 255 НК РФ). Такой порядок применяется независимо от того, создает организация в налоговом учете резерв предстоящих расходов на оплату отпусков (ежегодного вознаграждения за выслугу лет и вознаграждения по итогам года) или нет.

Налоговый кодекс Российской Федерации

СЛЕДСТВЕННЫЕ ОРГАНЫ.

ОТВЕТСТВЕННОСТЬ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ, ТАМОЖЕННЫХ ОРГАНОВ, ОРГАНОВ ВНУТРЕННИХ ДЕЛ, СЛЕДСТВЕННЫХ ОРГАНОВ, ИХ ДОЛЖНОСТНЫХ ЛИЦ Раздел IV.

ОБЩИЕ ПРАВИЛА ИСПОЛНЕНИЯ ОБЯЗАННОСТИ ПО УПЛАТЕ НАЛОГОВ И СБОРОВ Раздел V.

НАЛОГОВАЯ ДЕКЛАРАЦИЯ И НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ Раздел V.1.

ВЗАИМОЗАВИСИМЫЕ ЛИЦА. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ О ЦЕНАХ И НАЛОГООБЛОЖЕНИИ.

НАЛОГОВЫЙ КОНТРОЛЬ В СВЯЗИ С СОВЕРШЕНИЕМ СДЕЛОК МЕЖДУ ВЗАИМОЗАВИСИМЫМИ ЛИЦАМИ.

Отметим, что это касается и людей, работающих по совместительству.

Компенсацию за неиспользованный отпуск рассчитывают так же, как и отпускные, то есть исходя из среднего заработка работника (ст.

139 Трудового кодекса РФ). А как определить количество календарных дней отпуска, за которые необходимо заплатить компенсацию?

В соответствии со статьей 423 Трудового кодекса РФ, следует руководствоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках (утверждены НКТ СССР 30 апреля 1930 г.).

В пункте 28 этого документа сказано, что если сотрудник отработал в организации не менее 11 месяцев, то ему положена полная компенсация — за 28 календарных дней.

В соответствии со ст.

114 ТК РФ работнику предоставляются ежегодные отпуска с сохранением места работы (должности) и среднего заработка.

Работнику по общему правилу предоставляется ежегодный основной оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней.

А в случаях, предусмотренных законодательством, ежегодный основной отпуск может быть предоставлен большей продолжительностью (удлиненный основной отпуск) и (или) могут быть представлены ежегодные дополнительные оплачиваемые отпуска (ст.

Начну с важного напоминания: замена отпуска денежной компенсацией – это право, а не обязанность работодателя.

На это указал Роструд в Письме от 1 марта 2007 года № 473-6-0.

Нормы ТК не позволяют заменять денежной компенсацией ежегодные основной и дополнительный отпуска беременным женщинам и сотрудникам в возрасте до восемнадцати лет.

Специалистам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда нельзя заменять дополнительные дни отдыха, которые положены им по закону.

Реестр субъектов малого и среднего бизнеса уже появился На сайте Налоговой службы появился раздел Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Теперь «малышам» не нужно специально подтверждать свой статус для получения преференций.

6-НДФЛ: опубликована очередная подборка ответов на насущные вопросы Налоговая служба ответила на ряд вопросов, связанных с заполнением формы 6-НДФЛ.

Налоговый кодекс ( ст 255 Расходы на оплату труда НК РФ 2019 )

суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми у налогоплательщика формами и системами оплаты труда; 2) начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели; 3) начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации; 4) стоимость бесплатно предоставляемых работникам в соответствии с законодательством Российской Федерации коммунальных услуг, питания и продуктов, предоставляемого работникам налогоплательщика в соответствии с установленным законодательством Российской Федерации порядком бесплатного жилья (суммы денежной компенсации за непредоставление бесплатного жилья, коммунальных и иных подобных услуг); 5) расходы на приобретение (изготовление) выдаваемых в соответствии с законодательством Российской Федерации работникам бесплатно либо продаваемых работникам по пониженным ценам форменной одежды и обмундирования (в части стоимости, не компенсируемой работниками), которые остаются в личном постоянном пользовании работников.

Статьи по Бухучету

Специалистам, занятым на работах с вредными или опасными условиями труда нельзя заменять дополнительные дни отдыха, которые положены им по закону.

Исключение составляет часть такого отпуска, превышающая его минимальную продолжительность, то есть семь календарных дней (ч.

2, 4 ст. 117 ТК РФ). Не получится заменить деньгами отпуск, который полагается за труд с вредными и опасными условиями, за исключением выплаты денежной компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении, а также случаев, установленных ТК РФ.

Согласно статье 127 ТК РФ при увольнении работнику выплачивается денежная компенсация за все неиспользованные отпуска.

Отметим, что это касается и людей, работающих по совместительству.

Компенсацию за неиспользованный отпуск рассчитывают так же, как и отпускные, то есть исходя из среднего заработка работника (ст.

139 Трудового кодекса РФ). А как определить количество календарных дней отпуска, за которые необходимо заплатить компенсацию?

В соответствии со статьей 423 Трудового кодекса РФ следует руководствоваться Правилами об очередных и дополнительных отпусках (утверждены НКТ СССР 30 апреля 1930 г.).

Источник: //urist-rostova.ru/kompensacija-za-neispolzovannyj-otpusk-statja-255-49627/

Налоговый учет в программе

Компенсация отпуска при увольнении ст 255 нк рф

12.07.

2002 Бухгалтерский ДЗЕНподписывайтесь на наш канал С 1 января 2002 года с вступлением в силу главы 25 Налогового кодекса РФ все организации, являющиеся плательщиками налога на прибыль организаций, обязаны вести налоговый учет расходов, уменьшающих налоговую базу по налогу на прибыль организаций, в том числе расходов на оплату труда. В этой статье, которую в числе прочих материалов о налоговом учете можно найти на диске ИТС, методисты фирмы “1С” рассказывают, как настроить учет расходов на оплату труда в соответствии с главой 25 НК РФ в конфигурации “Зарплата и Кадры”, редакции 2.0.

Налоговый учет расходов на оплату труда

Расходы на оплату труда с точки зрения обложения налогом на прибыль организаций могут приниматься к учету (например, оплата за отработанное время основного персонала) или нет (например, материальная помощь, ст. 270 НК РФ). Те расходы на оплату труда, которые принимаются к учету, классифицируются по видам начислений согласно ст. 255 НК РФ и по видам расходов (прямые, косвенные и т. п.).

Аналогично расходам на оплату труда также ведется учет сумм налогов с фонда оплаты труда, принимаемых к учету, по видам расходов.

Классификация расходов на оплату труда

Вид начисления для целей налогообложения налогом на прибыль организаций согласно ст. 255 НК РФ для основных начислений (оплата по окладу, оплата отпусков, районный коэффициент и т. п.) подбирается автоматически согласно таблице:

Наименование вида расчета Пункт статьи 255
Оплата по окладу, Оплата по тарифу, Сдельные наряды, Бригадные наряды, Косвенно-сдельная оплата труда, Оплата праздничных и выходных днейПункт 1 (суммы, начисленные по тарифным ставкам, должностным окладам, сдельным расценкам или в процентах от выручки в соответствии с принятыми в организации формами и системами оплаты труда)
Ежемесячная премия, Квартальная премия, Премия месячнаяПункт 2 (начисления стимулирующего характера, в том числе премии за производственные результаты, надбавки к тарифным ставкам и окладам за профессиональное мастерство, высокие достижения в труде и иные подобные показатели)
Доплата за вечерние часы, Доплата за вечерние часы по табелю, Доплата за вредность, Доплата за ночные часы, Доплата за ночные часы по табелю, Доплата за праздничные, Оплата сверхурочных часовПункт 3 (начисления стимулирующего и (или) компенсирующего характера, связанные с режимом работы и условиями труда, в том числе надбавки к тарифным ставкам и окладам за работу в ночное время, работу в многосменном режиме, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, за работу в тяжелых, вредных, особо вредных условиях труда, за сверхурочную работу и работу в выходные и праздничные дни, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации)
Оплата по среднему заработку, ПростойПункт 6 (сумма начисленного работникам среднего заработка, сохраняемого на время выполнения ими государственных и (или) общественных обязанностей и в других случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации о труде)
Отпуск очередной, Отпуск дополнительный, Компенсация отпускаПункт 7 (расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, предусмотренного законодательством Российской Федерации, расходы на оплату проезда работников и лиц, находящихся у этих работников на иждивении, к месту использования отпуска на территории Российской Федерации и обратно (включая расходы на оплату провоза багажа работников организаций, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях) в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации)
Компенсация отпуска при увольненииПункт 8 (денежные компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника)
Выходное пособие, Сохраняемый заработок на время трудоустройстваПункт 9 (начисления работникам, высвобождаемым в связи с реорганизацией или ликвидацией организации, сокращением численности или штата работников организации)
Надбавка за выслугу летПункт 10 (единовременные вознаграждения за выслугу лет (надбавки за стаж работы по специальности) в соответствии с законодательством Российской Федерации)
Районный коэффициентПункт 11 (надбавки, обусловленные районным регулированием оплаты труда, в том числе начисления по районным коэффициентам и коэффициентам за работу в тяжелых природно-климатических условиях, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации)
Северная надбавкаПункт 12 (надбавки, предусмотренные законодательством Российской Федерации за непрерывный стаж работы в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в районах европейского Севера и других районах с тяжелыми природно-климатическими условиями)
Отпуск учебныйПункт 13 (расходы на оплату труда, сохраняемую в соответствии с законодательством Российской Федерации на время учебных отпусков, предоставляемых работникам организации)

Для остальных начислений, в том числе начислений, описываемых пользователем, автоматически проставляется вид начисления по пункту 24 ст. 255 – “другие виды расходов, произведенных в пользу работника, предусмотренных трудовым договором и (или) коллективным договором”.

Если какое-либо начисление должно быть учтено в налоговом учете иным образом, то нужный пункт ст. 255 для этого начисления следует указать в справочнике “Виды расчетов” на закладке “Бухгалтерский и налоговый учет” (рис. 1).

Рис. 1

Ввод данных о видах расходов

Данные о виде расходов с точки зрения налогообложения налогом на прибыль организаций можно указать в нескольких справочниках (“Сотрудники”, “Подразделения” и “Виды расчетов”) и многих документах конфигурации:

  • “Бухгалтерский и налоговый учет начислений”;
  • “Договор гражданско-правового характера”;
  • “Комиссионная выручка” (отдельно для каждого вида работ);
  • “Бригадный наряд”;
  • “Индивидуальный наряд” (отдельно для каждого вида работ);
  • “Начисление отпуска” (в режиме пропорционального распределения расходов);
  • “Ввод расчета сотруднику”;
  • “Ввод расчета списку сотрудников” и
  • “Приказ на оплату по среднему заработку” (в режиме пропорционального распределения расходов).

При формировании налоговых регистров и передаче данных налогового учета в бухгалтерские конфигурации программа сначала “собирает” по правилам, описанным ниже, суммы начисленной заработной платы в разрезе видов начислений и видов расходов, указанных пользователем, а затем дополнительно распределяет суммы начисленных налогов с фонда оплаты труда по видам расходов.

Порядок использования данных для учета налога на прибыль

Вид расходов (и, если нужно, объект учета) для налогового учета по налогу на прибыль сопоставляется результатам записей журнала расчетов по следующим правилам (приводятся в порядке убывания приоритета):

  1. Если для сотрудника, либо для документа по начислению (“Договор гражданско-правового характера”, “Ввод расчета сотруднику” или “Ввод расчета списку сотрудников”) был введен документ “Бухгалтерский и налоговый учет начислений”, то сумма по виду расчета распределяется по видам расходов пропорционально суммам, введенным в табличной части документа “Бухгалтерский и налоговый учет начислений”.
  2. Если были введены документы с заполненным реквизитом “Данные для учета налога на прибыль”, то результату записи журнала расчетов сопоставляются именно эти данные.
  3. Если для вида расчета в справочнике “Виды расчетов” в данных для учета налога на прибыль был указан вид расхода “Распределять пропорционально расчетной базе”, то сумма по виду расчета распределяется пропорционально распределению по видам расхода результатов базовых видов расчета. Данное утверждение верно только для тех видов расчета, сумма по которым исчисляется на основе группы начислений, входящих в базу. Это может быть, например, какая-либо доплата, начисляемая как процент от суммы базовых начислений.
  4. Если для вида расчета в справочнике “Виды расчетов” указано конкретное значение реквизита “Данные для учета налога на прибыль” (кроме вида расхода “Распределять пропорционально расчетной базе”), то используется именно этот вид расхода.
  5. Если у сотрудника в справочнике “Сотрудники” указано значение реквизита “Данные для учета налога на прибыль”, выбирается этот вид расхода.
  6. Если для подразделения, в котором числится конкретный сотрудник, указано значение реквизита “Данные для учета налога на прибыль”, то выбирается данный вид расхода.
  7. Если не были выполнены вышеперечисленные условия, то вид расхода для учета налога на прибыль по умолчанию принимаются следующим образом: для хозрасчетных организаций – прямые расходы; для бюджетных организаций – расходы, не уменьшающие налоговую базу по налогу на прибыль.

Передача данных налогового учета в типовые конфигурации для “1С:Предприятия 7.7”

Сформированные по результатам расчетов зарплаты данные для налога на прибыль выгружаются в следующие налоговые документы:

  • по суммам начислений – в документ “Расходы на оплату труда”;
  • по суммам ЕСН, страховых взносов в ПФР и в ФСС на страхование от несчастных случаев – в документ “Начисление налогов”.

Выгрузка данных налогового учета производится одновременно с выгрузкой бухгалтерских проводок – см. пункт “Обмен данными” меню “Сервис”.

Рубрика:

Источник: //buh.ru/articles/documents/13249/

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении статья 255 нк рф

Компенсация отпуска при увольнении ст 255 нк рф

Согласно п. 1 ст. 237 НК РФ при определении налоговой базы учитываются любые выплаты и вознаграждения (за исключением сумм, указанных в ст.

238 НК РФ), вне зависимости от формы, в которой осуществляются данные выплаты, в частности полная или частичная оплата товаров (работ, услуг, имущественных или иных прав), предназначенных для физического лица — работника, в том числе коммунальных услуг, питания, отдыха, обучения в его интересах, оплата страховых взносов по договорам добровольного страхования (за исключением сумм страховых взносов, указанных в пп. 7 п. 1 ст. 238 НК РФ).

Статьей 127 ТК РФ установлено, что денежная компенсация за все неиспользованные отпуска выплачивается работнику при увольнении. При этом в п. 28 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных Народным Комиссариатом Труда СССР 30.04.

1930 N 169, определено, что при увольнении работника, не использовавшего своего права на отпуск, ему выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск.

При этом увольняемые по каким бы то ни было причинам работники, проработавшие у данного работодателя не менее 11 месяцев, подлежащих зачету в срок работы, дающей право на отпуск, получают полную компенсацию.

Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении

При этом, если работник отработал менее половины месяца, указанное время исключается из подсчета, а если отработана половина или более половины месяца, такой период округляется до полного месяца (п. 35 Правил об очередных и дополнительных отпусках, утвержденных НКТ СССР 30.04.30 № 169).

Увольняющемуся сотруднику нужно выплатить денежную компенсацию за все неиспользованные дни отпуска. Это требование статьи 127 ТК РФ. Для того чтобы ее рассчитать, нужно среднедневной заработок умножить на количество дней неиспользованного отпуска. Напомню, что среднедневной заработок определяют по формуле (ст. 139 ТК РФ):

Компенсация отпуска при увольнении статья 255 нк рф пункт

Если незадолго до увольнения сотрудник использовал отпуск за неотработанный до конца рабочий год, то при увольнении из его зарплаты необходимо удержать излишне выплаченные отпускные. В некоторых случаях такое удержание не производится, например, при ликвидации организации (часть 2 статьи 137 ТК РФ). Рекомендуем онлайн-курс Заработная плата. Средний заработок.

Суд кассационной инстанции считает, что судом правомерно не принят во внимание указанный довод налогового органа, поскольку он противоречит нормам налогового и трудового законодательства.

Ни статья 125, ни статья 137 ТК РФ не предусматривают право работодателя на удержание из заработной платы работника денежных средств при отзыве последнего из отпуска.

Пункт 4 статьи 272 НК РФ устанавливает, что расходы на оплату труда признаются в качестве расхода ежемесячно исходя из суммы начисленных в соответствии со статьей 255 настоящего Кодекса расходов на оплату труда. В связи с тем, что ЗАО «Камчатимпэкс» в 2004 году начислило и выплатило своим работникам 1371549,59 руб.

Расчет компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении

Работник увольняется с 25 марта 2009 года по пункту 1 части 1 статьи 77 ТК РФ «по соглашению сторон».

В своем заявлении работник просит предоставить ему не использованный за последний рабочий год отпуск перед увольнением (28 календарных дней). На день увольнения работник отработал в текущем рабочем году 8 месяцев и 9 дней.

Требуется определить стаж работы для предоставления отпуска, фактическую продолжительность отпуска и дату увольнения.

На период с начала рабочего года до 13 апреля 2009 года приходится: 8 мес. 9 дн. + 19 дн. = 8 мес. 28 дн. По правилам округления 28 дней составляют целый месяц (так как 28 дней больше 15 дней), следовательно, на указанный период приходится 9 месяцев стажа для отпуска. Следовательно отпуск должен быть предоставлен за 9 месяцев в размере — 28 дн. / 12 мес. х 9 мес. = 20,99 дн.

Компенсация за неиспользованный отпуск: расчет, учет, налоги

Обратите внимание: указанные нормы при выплате компенсаций ухудшают положение увольняемых работников, проработавших менее 11 месяцев, по сравнению с лицами, увольняемыми по истечении 11 месяцев работы. Однако попытка оспорить положения п. 29 Правил в Верховном суде РФ не увенчалась успехом (Решение ВС РФ от 01.12.04 № ГКПИ04-1294

Источник: //lawyertop.ru/trudovye-dogovora/kompensatsiya-za-neispolzovannyj-otpusk-pri-uvolnenii-statya-255-nk-rf

Соц-помощь
Добавить комментарий